Максимальные налоговые платежи при продаже жилой недвижимости иностранными гражданами зафиксированы в Москве. Для объектов стоимостью от $1 млн налоговая ставка составила 43,5%, для жилья дороже $10 млн – 32,8%. К такому выводу пришли международные компании Knight Frank и Ernst&Young в совместном исследовании Global Tax Report 2015. Расчет затрат на налоги делался при условии что объект приобретался в августе 2015 года в качестве инвестиции, для последующей сдачи в аренду в течение следующих пяти лет, и продажи в 2020 году. При расчете учитывался налоги: на умущество физических лиц, с дохода при сдаче объекта в аренду и на доход при продаже объекта. Knight Frank и Ernst&Young изучили расходы иностранных покупателей на приобретение, содержание и продажу элитного жилья в 16 странах мира за пятилетний период. Также в исследовании учитывались дополнительные неналоговые затраты на приобретение и продажу имущества.
Действующий в России режим налогообложения сделок с недвижимостью нерезидентов является запретительным, поскольку лишает их экономического смысла, считает директора департамента аналитики Knight Frank Russia & CIS Ольга Ясько. «Поэтому для иностранцев предпочтительнее владение жилой недвижимостью через специально создаваемые для этой цели российские компании. В целом, заметного влияния на рынок данный режим налогообложения не оказывает».
Налоговые расходы на продажу недвижимости стоимостью от $1 млн и $10 млн
Город
Недвижимость стоимостью от $1 млн
Город
Недвижимость стоимостью от $10 млн
1
Москва
43,5%
Москва
32,8%
2
Сан-Паулу
31,5%
Сан-Паулу
31,5%
3
Гонконг
22,4%
Сидней
26,0%
4
Сингапур
19,0%
Гонконг
23,2%
5
Кейптаун
18,6%
Лондон
20,7%
6
Сидней
18,0%
Сингапур
20,5%
7
Женева
16,2%
Женева
19,9%
8
Берлин
16,0%
Кейптаун
19,4%
9
Майами
15,8%
Майами
19,3%
10
Нью-Йорк
15,5%
Нью-Йорк
19,2%
11
Шанхай
10,9%
Берлин
16,0%
12
Лондон
9,7%
Париж
12,8%
13
Мумбаи
7,5%
Шанхай
10,9%
14
Париж
7,0%
Мумбаи
8,9%
15
Дубай
3,6%
Дубай
3,6%
16
Монако
3,5%
Монако
3,5%
Источник: EY, Knight Frank
Минимальные налоговые платежи с продажи элитного жилья, согласно Global Tax Report, оказались в княжестве Монако (3,5%) и эмирате Дубай (3,6%), который входит в состав Объединенных Арабских Эмиратов. «В этих странах налоговые платежи включают только налог на приобретение недвижимости. В большинстве других стран налоговые платежи состоят из налога на покупку объекта недвижимости (пошлина в момент приобретения недвижимости), налога на роскошь или владение недвижимостью, налог на доход от сдачи в аренду, налог на распоряжение имуществом (включая налог на прибыль при продаже недвижимости», – говорится в совместном материале компаний.
В исследовании также рассмотрены неналоговые платежи при покупке, содержании и продаже элитной недвижимости. Минимальные траты для иностранных инвесторов за 5 лет владения недвижимостью оказались в Шанхае: 2,9% для недвижимости стоимостью от $1 млн и 2,3% для недвижимости дороже $10 млн. Париж (15,3%), Берлин (13,3%) и Женева (12,6%) имеют самые высокие расходы на покупку, содержание и продажу элитной недвижимости стоимостью от $1 млн. В Москве этот показатель держится на уровне 6,9%. Самые высокие расходы на покупку, содержание и продажу элитной недвижимости стоимостью от $10 млн зафиксированы в Женеве (13,2%) и Берлине (11,3%). В Москве этот показатель равен 6,34%.
Неналоговые расходы. Недвижимость стоимостью от $1 млн
Город
Совокупные расходы
на содержание
и покупку/продажу недвижимости
Расходы
на покупку
Расходы
на продажу
Расходы
на содержание
1
Париж
15,3%
1,3%
4,0%
10,0%
2
Берлин
13,3%
6,6%
0,0%
6,6%
3
Женева
12,6%
0,5%
4,9%
7,2%
4
Сидней
12,1%
0,2%
3,7%
8,3%
5
Нью-Йорк
11,5%
1,0%
6,4%
4,1%
6
Монако
11,2%
3,9%
5,0%
2,3%
7
Кейптаун
8,5%
0,4%
5,0%
3,1%
8
Майами
8,4%
0,5%
6,1%
1,8%
9
Дубай
8,0%
4,8%
0,1%
3,0%
10
Лондон
7,8%
0,4%
2,1%
5,4%
11
Сан-Паулу
7,4%
0,4%
4,7%
2,2%
12
Москва
6,9%
0,1%
4%
2,8%
13
Сингапур
4,3%
0,2%
1,1%
3,0%
14
Гонконг
3,7%
0,9%
1,1%
1,7%
15
Мумбаи
3,3%
0,9%
1,0%
1,4%
16
Шанхай
2,9%
0,9%
1,1%
0,8%
Источник: Knight Frank Research, Douglas Elliman, BCZ Capital, Zabel Property AG, Clear Title Group LLC
Налоговое регулирование все чаще становится инструментом, с помощью которого местные власти пытаются избежать перегрева рынка на фоне высокого спроса со стороны иностранных инвесторов, отмечает в материалах Knight Frank и Ernst&Young. «Мягкий налоговый режим в стране редко является стимулирующим фактором для покупки зарубежной недвижимости. Как правило, решающее значение для покупателей имеет состояние экономики страны, политическая обстановка, платежеспособность населения, доходность недвижимости – объяснила директор по зарубежной недвижимости Knight Frank Марина Кузьмина – Те, кто рассматривает перспективу проживания в стране, также оценивают систему образования, здравоохранения, общий уровень жизни. Безусловно, наши клиенты при покупке объекта за рубежом оценивают стоимость входного билета на рынок и учитывают возможные расходы в случае продажи недвижимости».
Неналоговые расходы. Недвижимость стоимостью от $10 млн
Город
Совокупные расходы
на содержание
и покупку/продажу недвижимости
Расходы
на покупку
Расходы
на продажу
Расходы
на содержание
1
Женева
13,2%
5,0%
4,9%
3,4%
2
Берлин
11,3%
6,6%
0,0%
4,7%
3
Монако
10,8%
3,9%
5,0%
1,9%
4
Сидней
10,7%
0,02%
2,9%
7,8%
5
Нью-Йорк
8,4%
0,4%
6,0%
2,0%
6
Майами
7,4%
0,2%
6,0%
1,2%
7
Сан-Паулу
7,4%
0,3%
4,7%
2,4%
8
Париж
7,2%
0,9%
4,0%
2,3%
9
Москва
6,34%
0,04%
4%
2,3%
10
Кейптаун
6,2%
0,2%
5,0%
1,0%
11
Дубай
5,5%
4,7%
0,0%
0,8%
12
Лондон
5,4%
0,1%
1,9%
3,4%
13
Гонконг
3,5%
0,9%
1,1%
1,6%
14
Мумбаи
3,3%
0,8%
1,0%
1,4%
15
Сингапур
2,8%
0,1%
1,0%
1,7%
16
Шанхай
2,3%
0,8%
1,0%
0,5%
Источник: Knight Frank Research, Douglas Elliman, BCZ Capital, Zabel Property AG, Clear Title Group LLC
Сергей Велесевич